香港注冊(cè)的小公司如何報(bào)稅？報(bào)稅需要注意什么？

香港稅制簡單是全球公認(rèn)的，不過注冊(cè)香港公司后，每年還是要做賬報(bào)稅的，至于是否需要繳稅就是另算的。那么小公司如何做賬報(bào)稅？一般是通過會(huì)計(jì)師事務(wù)所來完成，通過專業(yè)的會(huì)計(jì)做賬報(bào)稅更有保障。可以先了解一下做賬報(bào)稅流程和做賬報(bào)稅費(fèi)用。

1.小公司如何做賬報(bào)稅

　　1.剛成立公司后，何時(shí)才須要報(bào)稅?

　　答: 每間有限公司約成立后十八個(gè)月后，會(huì)收到香港稅務(wù)局發(fā)出的利得稅報(bào)稅表。除非得到稅務(wù)局同意延期，否則收到稅表后三個(gè)月便要報(bào)稅。若沒有在指定期限滿前提交報(bào)稅表，便屬違法，并會(huì)受到懲罰。新成立公司第一份財(cái)務(wù)報(bào)表可選擇有18個(gè)月的財(cái)政年度，以后便以每12個(gè)月的財(cái)政年度，且選擇的財(cái)政年度的日期不能超過18個(gè)月。一般的法定埋數(shù)年度為3月31日，很少選擇在12月31日(一般回國投資用途的香港公司為與國內(nèi)的財(cái)政年度相互銜接多選擇以12月31日為埋數(shù)基準(zhǔn)日期)。

　　2. 如何報(bào)稅?

　　答: 有限公司的會(huì)計(jì)帳目必需經(jīng)由一位執(zhí)業(yè)會(huì)計(jì)師審核后，連同審核報(bào)告及利得稅報(bào)稅表一并呈交，如需向海外利得評(píng)審組提出海外利得的申請(qǐng)，應(yīng)當(dāng)同時(shí)將提交海外利得申請(qǐng)?jiān)趲焾?bào)告中一同反映出來。

　　2.會(huì)計(jì)做賬報(bào)稅

　　香港公司做帳報(bào)稅提供的資料：

　　銀行部分：

　　1、每月銀行對(duì)帳單。

　　2、銀行對(duì)帳單中每筆收款和每筆付款的憑證(即銀行水單或回單)。

　　現(xiàn)金部分：

　　1、工資表(需員工簽名、公司蓋章、員工身份證正反面復(fù)印件、勞動(dòng)合同)。

　　2、日常零星報(bào)銷的收據(jù)或發(fā)票，抬頭一定要是HK公司名的全稱：

　　3、公司成立時(shí)支付的相關(guān)費(fèi)用，包括注冊(cè)費(fèi)、費(fèi)等相關(guān)收據(jù)或發(fā)票。

3.做賬報(bào)稅流程

1、選定做帳報(bào)稅機(jī)構(gòu)，簽訂代理做帳報(bào)稅協(xié)議，并交納訂金;

　　2、整理香港公司的財(cái)務(wù)報(bào)表，賬務(wù)處理，會(huì)計(jì)咨詢代辦機(jī)構(gòu)協(xié)助處理賬務(wù)問題;

　　3、提交財(cái)務(wù)報(bào)表給代辦機(jī)構(gòu)，整理好，香港公司理賬開始;

　　4、做賬完畢，交香港師;

　　5、完畢;

　　6、報(bào)告交股東簽署，支付剩余款;

　　7、會(huì)計(jì)師持簽署的報(bào)告去政府報(bào)稅;

　　8、相關(guān)文件返還客戶。

4.做賬報(bào)稅費(fèi)用

　　1、香港公司何時(shí)繳納稅款?

　　答: 當(dāng)報(bào)稅表呈交到稅務(wù)局，評(píng)稅主任裁定所需繳交的稅款后，會(huì)發(fā)出一份繳稅通知書，公司需按照指定日期繳稅。

　　2、是否所有公司必須納稅?

　　答: 有限公司不一定需要納稅，但每年都需要報(bào)稅，報(bào)稅后方可決定是否需要納稅。

　　3、什么情況才須納稅?

　　答: 當(dāng)有限公司在營運(yùn)下產(chǎn)生利潤，而該利潤是由香港境內(nèi)發(fā)生，就需要納稅。

　　4、逾期繳稅，有何罰款?

　　答: 如在限期前未能繳納稅款，初步附加費(fèi)為稅款5%;限期后六個(gè)月仍未繳清，則欠款額加10%附加費(fèi)(包括初步附加費(fèi)5%);最高刑罰，香港稅務(wù)局可從區(qū)域法院進(jìn)行民事起訴。

　　5、 沒有如期呈交稅表，會(huì)有何懲罰?

　　答: 開業(yè)以來第一次遲交師報(bào)告：(1)罰款HKD1200;(2)第一次罰款14日內(nèi)尚未處理，將會(huì)收到傳票并增加罰款HKD3000;(3)收到傳票而不作處理，行政責(zé)任將一直累積，直至閣下遵守香港的法例為止。

　　6.、當(dāng)收到稅表時(shí)尚未營業(yè)，如何處理?

　　答: 公司尚未營業(yè)，報(bào)稅表亦必須填妥后呈交到香港稅務(wù)局。

　　7、如員工是國內(nèi)人士，收到”顧主填報(bào)員工薪酬及退休金報(bào)稅表”，如何辦理?

　　答: 一般會(huì)在4月份收到，非本港居民未經(jīng)許可，不得在港工作。如有工作證者，所有員工也要申報(bào)。

　　8、第一年報(bào)稅后，收到稅局發(fā)出的三年不發(fā)稅表通知書，是否代表三年內(nèi)不須理帳和審核?

　　答: 收到三年不發(fā)稅表通知書，不表示三年不用理帳及，只代表稅務(wù)局不主動(dòng)發(fā)出利得稅報(bào)稅表，如在任何一個(gè)評(píng)稅年度內(nèi)，公司發(fā)生任何利潤，都必須主動(dòng)向稅務(wù)局申請(qǐng)報(bào)稅表，并且報(bào)稅，即表示每年都需要理帳及審核，否則董事將需承擔(dān)相關(guān)的行政責(zé)任。

5.香港稅務(wù)報(bào)表是怎樣規(guī)定的?

　　依據(jù)香港稅務(wù)條例，所有在香港注冊(cè)的公司均需由香港會(huì)計(jì)師并向稅務(wù)局申報(bào)，否則公司面臨罰款或者股東和董事面臨檢控。如果是中國大陸居民持有香港公司未履行上述義務(wù)，香港稅務(wù)可以根據(jù)內(nèi)地與香港兩地簽署的稅務(wù)協(xié)議請(qǐng)求中國稅務(wù)局對(duì)當(dāng)事人進(jìn)行調(diào)查。

　　1、公司成立后第18個(gè)月內(nèi)會(huì)收到稅務(wù)局稅務(wù)申報(bào)表;

　　2、公司有義務(wù)在該報(bào)表發(fā)出后起1個(gè)月內(nèi)將填寫完整的稅務(wù)申報(bào)表連同有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表(利潤表、資產(chǎn)負(fù)債表、表)，以及雇主填報(bào)的薪酬及退休金報(bào)表一并遞交稅務(wù)局;

　　3、遲交上述稅務(wù)申報(bào)表可能導(dǎo)致處罰;

　　4、若公司董事確認(rèn)該公司并未有業(yè)務(wù)發(fā)展或沒有在香港本地獲得利潤的話，可以像稅務(wù)局遞交豁免申請(qǐng)表。