香港公司的薪俸稅和利得稅應(yīng)該如何零申報？

香港公司納稅申報最常遇到的就是薪俸稅和利得稅，今天，我們就來聊一聊香港公司的利得稅和薪俸稅具體如何申報。

香港薪俸稅可以類比為國內(nèi)的“個人所得稅”。與“利得稅”的報稅方式一致,香港“薪俸稅”也是由稅務(wù)局發(fā)出稅表,個人填具并申報的,但并不需要第三方會計進行審計。同時,由于薪俸稅本身的特點(收入項目多樣,來源廣泛),且繳稅個體情況不一而同,香港薪俸稅因此設(shè)立了全面細(xì)致的豁免條款,盡可能實現(xiàn)調(diào)節(jié)社會財富的作用。

依照香港稅務(wù)解釋,于香港產(chǎn)生或得自香港的職位、受雇工作及退休金收入均須繳納薪俸稅。其中適用“薪俸稅”繳稅的收入包括:董事收取的董事酬金,雇員收取的薪金、工資、傭金、小費、花紅及額外獎賞、雇員福利,退休人員所收取的退休金等各項收入,均列入征稅收入中。

依據(jù)香港稅務(wù)法例,有多種情況可以申請全部或部分豁免薪俸稅:

1.在香港以外地區(qū)提供所有服務(wù);

2.在相關(guān)年度中到訪香港總共不超過60天的(期間有在香港提供服務(wù));

3.部分收入已經(jīng)在提供服務(wù)的地區(qū)繳稅;

4.只應(yīng)按在香港提供服務(wù)的收入征稅。

同時,由于個人情況不同,如是否購房,是否接受再教育(個人興趣培訓(xùn)或教育不在其列),是否成婚,是否贍養(yǎng)老人,是否有子女,是否供養(yǎng)兄弟姊妹、殘疾人士等均能獲得不同程度的總額扣減和稅務(wù)減免。而扣除所有符合條件的減免數(shù)額,收入的剩余部分才進行算稅。而這部分需要算稅的收入,仍可按累進稅率方式進行繳稅,用更簡明易懂的方式表達如下。

計算稅款的實額 = 收入總額 - 扣除總額 - 免稅總額;

計算稅款的實額 = 收入總額 - 扣除總額

雖然征稅的收入項目范圍非常廣泛,但與大陸的個人所得稅征稅方式不同,香港薪俸稅并不設(shè)立固定的“起征點”,而是采用累進稅率方式降低低收入人群的稅負(fù)壓力,即將扣減免稅額后的實際征稅收入按某一定額分為1個或多個階梯,從低到高逐漸增加征稅金額。

說完香港薪俸稅，接下來聊一聊香港利得稅。

凡在香港從事貿(mào)易、專業(yè)或商業(yè)活動的任何公司、商號與團體都必須繳納的稅項。香港實行 "本地來源" 繳稅原則,香港居民從外地賺取贏利無須繳稅;非香港居民若從香港獲取利潤則須繳稅。

“利得稅”是政府面對企業(yè)實體重要的征稅渠道,可以簡單的類比于國內(nèi)的企業(yè)所得稅+營業(yè)稅,但相較與大陸執(zhí)行的稅率,香港的單一稅種及征稅稅率有明顯優(yōu)勢;

首先,任何企業(yè)符合以下三項條件者,便需繳納利得稅:

1. 有在香港經(jīng)營活動(包括行業(yè)、專業(yè)、業(yè)務(wù))者;

2. 在香港經(jīng)營活動有產(chǎn)生利潤者;

3. 所得利潤來源于香港。

依據(jù)“本地來源”繳稅原則,如何判定經(jīng)營活動所得利潤來源地呢?

由于香港的法例并無一個可以概括適用于任何情況的通則,因此,判定所得利潤是否來源于香港需依據(jù)個案事實決定,由利潤的性質(zhì)及產(chǎn)生有關(guān)利潤的交易性質(zhì)決定。因此,每筆交易所產(chǎn)生的文件、單證等交易憑證就是判定該收益來源地的重要依據(jù),同時,這些文件也是第三方審計所依據(jù)的重要資料;

而大家關(guān)心的,利得稅的稅率如下:

由 2003/04 課稅年度開始,公司業(yè)務(wù)利得稅稅率由 16%調(diào)高至 17.5%,(包括2004、2005、2006、2007、2008財年)

自 2008/09 課稅年度起則降低至16.5%。

至于個人業(yè)務(wù)所得,

2003/04 課稅年度利得稅稅率由15%調(diào)高至 15.5%(僅2003財年);

2004/05 課稅年度起再調(diào)高至16%(包括2005、2006、2007、2008財年);

2008/09課稅年度起則降回至15%;

繳交利得稅的個人或有限公司可獲減免 2011/12 至 2016/17 課稅年度最后計稅25%的稅款;

2011/12 課稅年度每宗個案的減免上限為$12,000;

2012/13 及 2013/14 課稅年度每宗個案的減免上限均為$10,000;

2014/15 至 2016/17 課稅年度每宗個案的上限放寬為$20,000。

利得稅每年計稅的時間是什么時候呢?

每年的4月1日至次年3月31日,是企業(yè)的計稅年度,企業(yè)每年報稅時間前,香港稅務(wù)局均為統(tǒng)一發(fā)放報稅表,要求申報上一年度(財年)的收入情況,以便核報稅務(wù)。

關(guān)于香港公司薪俸稅和利得稅我們暫時介紹到這里，如果您關(guān)于香港公司納稅申報有其他疑問歡迎隨時咨詢我們。